9月1日起调整后的个税超额累进税率表
全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)
全月应纳税额不超过1500元 3% 0
全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105
全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555
全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005
全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755
全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505
全月应纳税额超过80000元 45% 13505
◎今年个税纳税1元以上的市民可收到个人所得税完税证明　◎多数人不知其用处,目前外地人贷款、保险理赔等都需要
　　近日,我市多家单位工作人员均收到了一份《个人所得税完税证明》。8月26日,记者采访了解到,由于2010年完税证明发放范围将纳税额降到1元以上,所以实行了明细申报后的个人所得税纳税人,多数都可以拿到个人所得税完税证明,我市大约发放了40万份。但多数市民对它的用处并不了解,或随手一扔,或束之高阁,并不把它当回事,实际个税完税证明今后对贷款、理赔等都很重要。
　　市民
多数首次收到很兴奋
　　8月24日,在奎文区一家事业单位上班的刘女士收到了一份《个人所得税完税证明》,开具税务机关为“潍坊市地方税务局直属征收分局管理二科”。至于缘何收到这样一份证明,刘女士是一头雾水。
　　记者在这份个人所得税完税证明上看到,左上方是中国地税的标志图,中上方印有“中华人民共和国个人所得税完税证明”字样,证明内容包括纳税人姓名、身份证号码、纳税项目、税款所属期、实缴税款等条目,其中“纳税项目”一栏填写的是“工资、薪金所得和工资薪金所得小计”。在完税证明的下方,有一行字特别醒目——“感谢您为祖国繁荣昌盛做出的贡献!”最后盖有山东省地方税务局的征税专用章。
　　“上班四五年了,这是第一次收到个人所得税完税证明,感觉自己实实在在成为了纳税人,这也是我个人价值的体现。”刘女士言语之中略带兴奋地对记者说,“我2010年的实缴税额在这张纸上一目了然,哪个月赚的多,哪个月赚的少也都清晰可见。”但她同时表示,除了了解自己的纳税状况,对于这张个人所得税完税证明的用途自己还是一头雾水,不少同事收到后打开看了一眼就直接放抽屉里了,有的干脆就随手一扔,根本就没把它当回事。”
　　潍坊市城市和房屋建设局财务科的董女士也收到了个人所得税完税证明。当记者问是否了解这张个人所得税完税证明会在以后的生活中有何作用时,董女士表示并不了解。“我也是第一次收到,只是感觉自己是真正的纳税人了,至于它的功能我还真是不太清楚,收到后就直接放抽屉里了。”
地税部门
全市今年发放40万份
　　缴纳个人所得税有什么作用?个人又该如何缴纳呢?
　　8月26日,记者从潍坊市地税局了解到,个人所得税完税证明发放工作是从2005年开始试点运行的,根据《国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知》,从2005年1月1日起,试行由税务机关按年向扣缴义务人实行了明细申报后的个人所得税纳税人开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》,这是自1993年个人所得税开征以来,首次试点向纳税人批量开具完税证明。
　　根据各个省份的具体情况差异,我省个人所得税完税证明是从2009开始大规模邮寄发放的。但2009年,个人所得税完税证明发放范围是限于年缴纳个人所得税在20元以上的纳税人,所以并不是所有纳税人都能收到个人所得税完税证明。
　　“你们现在手上拿到的是2010年的个人所得税完税证明,由于2010年完税证明发放范围将纳税额降到1元以上,所以实行了明细申报后的个人所得税纳税人,多数都可以拿到个人所得税完税证明,今年,我市大约发放了40万份。”市地税局相关工作人员介绍说。
　　据了解,任职单位实行全员全额明细申报的个人所得税纳税人,如果需要完税证明,也可以持自己的身份证等有关资料到各区县地税办税服务大厅申请开具。
　　“这次你们收到的个人所得税完税证明是由山东省地税局出资统一发放的,我们地方税务局主要负责后续服务工作,如果符合条件的市民没有收到,可以到我们这里来领取。”奎文区地税局税政科的工作人员说,其他县区的市民可到相应的地税部门领取。
银行　外地人贷款必须出具纳税证明
　　当天,记者走访我市多家银行了解到,目前银行要求个人在办理贷款及信用卡时,要提供单位开具的个人收入证明,尤其是外地户口的借款人如需办理房贷、车贷,都要出具包括当地1年以上的个人所得税缴纳证明。而个人所得税完税证明也在部分银行业务中开始使用。
　　潍坊市邮政储蓄银行业务部的一位女工作人员告诉记者,目前他们只开设了房贷业务还没有车贷等业务,借贷人如需办理房贷业务,除提供相关证明外,还需其单位出具收入证明。若借贷人是本地居民,如不能提供单位收入证明的,银行可以对其单位经营状况和个人收入进行调查；如借贷人非本地居民,又是个体营业户,除需提供1年以上个人所得税缴税证明外,银行还会对借贷人的经营状况进行调查。该工作人员还表示,目前他们内部对个人办理房贷提供个人所得税完税证明还没有硬性的规定,但个人所得税完税证明能准确的提供纳税人的收入状况及信誉度,也是对其还款能力的一种肯定。
　　坊子区农村信用合作联社业务部的一名工作人员告诉记者,之前客户在银行办理房贷车贷时,除提供相关的证明文件外,贷款人还需出具本单位签发的个人收入证明,是银行考察贷款人还款能力的参考指标,是必不可少的一项证明,其目的是为了保障还款人的还款来源,确保银行不遭受损失,而此项证明,一般倾向于国有企业和事业单位。“完税证明可以更准确的推算出贷款人的收入情况及纳税情况,是证明贷款人还款能力和信誉度的一种体现。”该工作人员还表示,目前我市地税部门虽已开始出具个人所得税完税证明,但目前他们单位还未将此列为必须提供的证明项。
　　潍坊市工商银行一名王姓工作人员告诉记者,外地户口的借贷人如需办理房贷车贷,除了出具当地1年以上的个人所得税缴纳证明外,还需提供社会保险缴纳证明,本地居民在办理房贷时,需借贷人单位出具借款人的收入情况。而办理贷记卡业务,同样需出具办理人单位收入证明。
　　采访中,几家银行都表示,与单位出具的收入证明相比,税务部门出具或发放的个人所得税缴纳证明和个人所得税完税证明更容易采信,对银行来说风险也要相对低,收入情况的信息更准确。
　　文/图　本报记者　周晓晴　张少华　　本报见习记者　王叶妮　花凯
◎相关链接
　　个税完税证明
是权利保证书
　　完税凭证作为评价个人纳税信誉的证明,已越来越多地应用于市民的日常生活,例如出国、贷款、求学、购房等都需要纳税人提供完税证明。
　　随着各职能机关之间信息的联网,完税证明作为个人的重要资信凭证,作用将越来越大。一张个人所得税完税证明在形式上体现的是与国际接轨,更重要的是在实质上体现了国家对纳税义务人和劳动者的一种尊重。
　　新修改的《个人所得税法》将个税起征点提高到3500元,于9月1日起施行。重新公布的《个人所得税法》规定:“工资、薪金所得以每月收入额减除费用三千五百元后的余额,为应纳税所得额。”《个人所得税法》将现行的9级超额累进税率调整为7级。
是个人信用体系
的重要指标之一
　　完税证明是个人信用体系中最重要的指标之一,反映的不仅仅是纳了多少税,重要的是纳税的真实程度。
　　完税证明最大用处将出现在个人贷款领域。以个人购房贷款为例,商业银行向个人发放贷款时,凭据之一是单位开具的个人收入证明。但该证明不具备足够的法律效应,商业银行很难真正判定申请人的收入情况。但是,完税证明制度建立后,将是个人最真实的收入证明,商业银行可能将依据完税证明来发放贷款。
　　完税证明制度有以下作用:首先,原来的单位代缴个人所得税的形式,纳税人和税务机构不直接“见面”,全部由单位“代理”,一些不法单位往往就钻空子,从中少缴甚至不给职工缴纳个人所得税,容易引起纠纷。而作为纳税人,已经缴纳了税款完成了应尽的义务,但是却得不到相应的证明,这不符合纳税人应享有的权利。其次,有利于建立比较完善的个人信誉体系。目前有可信度的个人信誉证明比较少,个人在办理贷款、购房、购车等需要信誉证明时,很多仅靠工作单位的公章证明,所以不少人利用这个漏洞借机弄虚作假。
　　完税证明对于建立“信用”社会将起到关键作用,在国外,信用社会的含义其实是指“没有现金的社会”,几乎所有交易都是转账交易,通过银行来监控,以至信用情况一目了然。
目前已经影响
留学以及理赔
　　如今,子女出国留学,尤其是到一些市场经济成熟的欧美国家,信用担保机构往往会根据个人的纳税记录来判断个人的经营、信誉情况,有没有能力担保孩子出国。在办理留学签证时出具完税证明,就可看出法人或个人的合法收入及收入水平。国外学校也可以通过完税证明来判定奖学金申请者及其家人的经济负担能力。目前,美国、澳大利亚等多个国家和地区都认可中国税务部门提供的完税证明。
　　另外在保险理赔方面,个税完税证明也很重要。现在有的单位为了帮助员工多要误工费,虚开薪酬证明,导致在保险公司理赔误工费时,单位出具的收入证明常被怀疑,被拒支付。这时有个税完税证明,保险公司就可以根据推算出来的薪酬进行理赔。