调查称我国宏观税负达44%,专家称算法不严谨仍处合理区间
　　近日,一则关于全国人均宏观税负水平的调查引发热议,调查显示,中国宏观税负达44%,人均宏观税负6338元,北京甚至超过2万元。专家指出,这种只根据上半年经济数据计算得出的宏观税负并不准确,从年平均数来看我国宏观税负仍处在合理区间。
“一个馒头半个税”引发热议
　　“宏观税负达到44%”的数据一出,公众一片哗然。有网友声称,按照这个标准自己的生活简直是“一个馒头半个税”。有中小餐饮企业抱怨,当地餐饮业税费有50项,税费总额占营业收入的12.5%；有上班族感慨,每月个税征收就要扣掉三四千,一年下来等于两三个月工资都“打了水漂”。
　　给出44%这个数据的国家税务总局原副局长许善达表示,所谓宏观税负,一般包括4项内容:公共财政预算、政府性基金、社会保险基金,以及国有经营性资产收入。这4项加起来,2014年上半年基本占到了GDP的44%。在他看来,“这个数字是相当高的”。
　　相关调查机构随后做了测算,按照以2014年各省区市的公共财政收入预算为分子,以第六次全国人口普查人口数为分母,得出上半年全国人均宏观税负水平约为6338.76元(考虑到人口相比六普时的增长可能这一数据会有下降),地方人均宏观税负的前三甲是北京、上海、天津3个直辖市,分别为20347.8元、19192.8元和17993.5元。
算法不严谨得出结果“虚高”
　　以上数字是否准确?需要回到宏观税负的计算标准上来。44%这一结果是以2014年上半年财政收入(11.86万亿元)除以上半年GDP(初步核算数为26.9万亿元)计算而来的,但实际上,我国政府部门按月发布税收初步统计数据时,并没有区分窄口径和宽口径的宏观税负数据,以此作为宏观税负的统计依据未免不够严谨。
　　财政部财科所副所长白景明分析称:“所谓宏观税负,并不仅是统计税收,还要统计非税收入。一般而言,普惠型公共产品如国防、外交、教育,采用税收形式收取成本补偿费用,专项型公共产品如社会保险会采用非税收入形式补偿成本以体现按人头对应特征。半年GDP都是初步汇总的数据,年度最终数据要经过两次调整得出,而且GDP的最终数据与初步汇总数据有时相差近8%。
　　此外,政府收入的半年数据也是初步统计,而且我国是有收入预算的国家,政府各类预算收入都是一年期。所以,计算半年期宏观税负与现实统计方法和预算制度有矛盾；另外,政府各类收入年度内月度间很不均衡。而且政府投入上下半年非均衡性较高,政府性基金收入更为突出。因此,计算结果就会是一个分母低估、分子高估的数据。”
　　此外,从政府收入的“成分”构成上来说,简单相加相关数据进行计算也不够合理。财政部财科所所长贾康指出,财政收入不能简单由公共财政收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金四大类相加,需要剔除里面重复计算的部分,否则算出来的宏观税负也会随之“虚高”。
　　“按照国际货币基金组织口径,中国的宏观税负不超过35%(世界平均水平约为40%),属于发展中国家平均水平,明显低于发达经济体,不存在宏观税负过高问题。”贾康表示。
间接税比重高致“税收痛苦”
　　既然宏观税负按照严谨的计算方法来看并不算高,那么民众的“税收痛苦”感觉又从何而来?
　　“问题出在了我国的税收体制上,我们国家现在是流转税为主,而流转税按照具体的分析,比较大的可能性是最后归于由消费者承担,所以居民在我国现有税负结构里承担了税收归宿的大头,间接税比重过高导致民众‘税收痛苦’高。”贾康分析称,随着经济发展、收入水平提升和收入差距扩大的矛盾问题凸显,要回应公众诉求,降低实际的“税收痛苦”程度,可以在总体税制结构中应适当地、逐步地提升直接税的调节作用,以及提高直接税收入占全部税收收入的比重。
　　居高不下的“税负痛苦指数”已经成为中小企业盈利发展上的一个重要负担,一些企业在高税负下长期亏本经营,业内专家认为,目前正在进行的财税体制改革已经从减轻企业税费负担、清理乱收费、降低融资成本等多方面着力为企业减负,未来仍应从财政体制上进一步推动结构性的减税措施,“除了进一步调整税负结构,例如加快营改增改革、调整财产税和资源税比重,政府更需要加强对社保、医疗等领域的投入和转移支付,以进一步完善我国的财政收支结构。”中国社科院财经战略研究院院长高培勇说。
◎个案
一只白切鸡让税费“吃”掉一条腿
　　广州市饮食商会反映,“税重费多”已经开始对餐饮行业盈利能力产生不利影响。以招牌菜白切鸡为例,原材料成本一只鸡要31元,绝大多数酒楼白切鸡售价68元。统计企业的各项成本可以看出,营业税、所得税和“五险一金”三项相加占企业总营收已经超过10%,再加上消防、治安、环保等部门的行政事业性收费所占总营收约1%,税费在饮食企业总营收中约占了11%。“相当于顾客点一只鸡,在享用前,鸡的一条腿已被税费‘吃’掉了!”
　　据广州市饮食商会对所属企业调查,企业需要承担50项税费,所有税费总计约占企业营业收入的12.5%。广州市饮食商会近日向记者提供的一份清单显示,税收包括13项,总额占企业营业收入的6.5%-8%；社会保障金8项,总额占企业营业收入的2.5%-3%；行政事业性收费和政府指定项目收费29项,总额占企业营业收入的1.5%-2%,其中银行刷卡手续费占企业营业收入的0.5%。
　　广州市饮食商会会长区又生说,在这50项税费当中,占营业收入比例最高的是营业税,按企业营业收入5%的比例征收,与房地产业、汽车销售业、金融保险业等相同,高于建筑业等民生服务行业3%的比例。
　　广州多家餐饮企业反映,针对饮食业的其他29项行政事业性收费和政府指定项目收费,包括了除四害费、垃圾清运费、治安联防费、公共场所空气检测费等繁多名目。这些缴费总金额虽然只占企业营业收入的1.5%-2%,但所引发的多头上门收费、强制收费、搭车收费等问题,给企业带来了更多管理成本。

◎专家
“啃鸡腿”倒逼审视各项税收合理性
　　广州餐饮面临各种名目繁多的税收,有一个形象的比喻:卖掉一只白切鸡,一条腿要用来交税。税收啃掉一只白切鸡腿,那让餐饮老板吃啥?　
　　如果说早些年公务接待等助力,让餐饮业风生水起,很是滋润,那么,近年来随着中央条条禁令的出台,已砍断了众多高端餐饮的一条财路。加上现在物资成本、用工成本等不断提高,餐饮业已进入微利甚至是亏本时代。这样的情况下,如果各项税收仍延续此前的版本,对餐饮业当然是雪上加霜。
　　中国社科院财贸研究所税收研究室主任张斌表示,餐饮业是以盈利为目标,倘若各项支出让他们感觉无利可图,他们自然不会甘心于为人作嫁衣。这样下去,大多就是两种结果:一是往消费者身上转嫁压力,提高公众的就餐成本。二是餐饮业扛不住四面楚歌,关门大吉,这样公众的选择余地也就变得异常逼仄。
　　张斌表示,我国早已全面取消了农业税,让农民无税一身轻,显示了政策对于弱势群体的关怀。但是,在场地、客源、税收等多重压力下,事实上餐饮业也成了时下的弱势一族,可税收改革的春风却没有吹到这片土地,这不仅厚此薄彼,有失公允,也给行业带来实实在在的负担。餐饮业的日子不好过了,消费者的就餐质量还能提高吗?税收啃掉一只白切鸡腿倒逼相关部门审视各项税收的合理性,砍掉一些重复收费,降低领域收费标准应是当务之急。
◎网友
餐营业承载高税负像“小马拉大车”
　　●这新闻槽点太多!在外国吃的鸡不缴税?有多少企业给吃鸡的发票?不是连几家最大餐饮企业都因为漏税迟迟上不了市吗?企业所得税是收入扣除了成本费用等的应纳税所得额来计的好吗?五险一金根本不是税费!
　　　　　　　　　——张晓若
　　●12.5%根本不高。高的是房租。消费就要纳税是没错的。不想纳税可以回家自己烧饭。
　　　　　　　　　　——裘墨
　　●“老板,你过来,这只白切鸡我们自己拼上了,为什么少一个鸡腿?”“上帝,您没看新闻啊,一条腿已被税费吃掉了。”
　　　　　　　　　　——齐军
　　●当中国餐饮业告别公款消费赚钱时代,不再是“高富帅”,却依然承载“高税负”,多少有点“小马拉大车”的感觉。餐饮企业为了生存就可能冒险,要么再转嫁到普通消费者头上,要么打偷税漏税的“歪主意”,要么“偷工减料”降成本……　　　　　　　——李云
　　　　　　　　本报综合报道